Главная » Архив статей » Финансы » Аудит

«Должная осмотрительность» при выборе контрагента (2)
10.12.2017, 15:23

Морозов Александр Николаевич

 

Часть 2.

Продолжение. Начало в №11 (215), ноябрь 2017

В Письме от 17.10.2012 №АС-4-2/17710 ФНС России рекомендовала проверять контрагента следующим образом:

  1. запрашивать документальное подтверждение полномочий руководителя, копии его паспорта;
  2. проверить, действительно ли контрагент присутствует на месте своей регистрации (производство, торговые площади и т.д.);
  3. проверить информацию в ЕГРЮЛ;
  4. оценить, сможет ли контрагент реально выполнить работу (оказать услугу, доставить товар) по договору. Для этого надо учесть время на производство или доставку и т.д.

В письме от 17.12.2014 №03-02-07/1/65228 Минфин РФ предостерег от работы с компаниями, у которых присутствуют такие признаки:

  1. массовый учредитель (участник);
  2. массовый руководитель;
  3. компании нет по адресу регистрации;
  4. нет персонала, компания состоит из 1-го человека;
  5. нет налоговой отчётности или она есть, на налоги компания платить по минимуму;
  6. нет ни своего, ни арендованного транспорта.

В письме от 16.03.2015 №ЕД-4-2/4124 ФНС России сказала, что получить выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента недостаточно для подтверждения должной осмотрительности в отношении этого контрагента. Если контрагент представляет свою налоговую отчетность, то оценить ее достоверность можно только после выездной проверки.

Сейчас, в 2017 году, проявление должной осмотрительности означает, что налогоплательщик тщательно проверил информацию о контрагенте и удостоверился, что тот не однодневка и платит все налоги в бюджет.

Продолжение следует

Категория: Аудит | Добавил: bazar2000
Просмотров: 10 | Загрузок: 0 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar