Главная » Архив статей » Финансы » Налоги

Как снижать налоги без последствий (2)
10.11.2017, 16:25

Чупанов Евгений Анатольевич

 

Шаг 2. НДС: он тебя или ты его

Все, что я могу для тебя сделать,
Это стать петлей, у тебя на шее,
Обнять покрепче, любить до смерти

В. Терех

НДС - самый «противный» и кабальный из всех налогов. Налог, больше всех интересующий НАЗДИРАТЕЛЕЙ, потому что методов законной оптимизации данного налога не много. Времена, когда сделали фиктивные документы от серой конторы с нужной суммой входящего НДС, уходят в историю. Остаются еще приверженцы данного вида минимизации НДС, но если они еще за эту любовь не поплатились, то скоро поплатятся, и очень серьезно!

Я выделяю 2 основных направления законной оптимизации НДС: это общая оптимизация НДС (то, что можно сделать с каждым бизнесом), с которой мы начинаем оптимизировать данный налог, и специальная оптимизация НДС (то, что можно сделать только в конкретном случае при конкретном наборе условий).

К общей оптимизации я отношу следующие методы: поиск контрагентов, которым входящий НДС не нужен, и поиск входящего НДС у обычных безНДСных контрагентов (поставщики товаров /работ/услуг/сотрудники)

Специальная оптимизация НДС проводится по отношению к конкретным сделкам или типу сделок.

Строительная компания Петра Борисовича не была исключением, и мы начали сначала с методов общей оптимизации НДС, а потом перешли к специальной. Как выяснилось, основные доходы компании разделились на доходы от исполнения госконтрактов и доходы по коммерческим договорам с другими строительными организациями либо застройщиками.

- Петр Борисович! Ну, выставлять НДС госорганизациям, которым он вообще не нужен, - это, по-моему, непозволительная роскошь!

- Согласен, Евгений Анатольевич, но как-то так вот повелось, как в самом начале бизнеса компанию на общей системе зарегистрировали, так на нее все договоры и контракты и заключали. Не думали раньше даже об этом…

Таким образом, львиная доля НДС к оплате была отрезана применением спецрежимов налогообложения по отношению к сделкам с государственными организациями (как это грамотно и безопасно сделать, будет описано на шаге пятом «Дробление: быть или не быть!»). Конечно, данный процесс перехода тоже происходил не сразу (занял около года), он имел с множество нюансов, начиная от наработки опыта новыми компаниями, который требуется в некоторых случае по закону о госконтрактах (44-ФЗ), и применением специальных методов оптимизации по отношению к сделкам, превышающим разрешенный уровень дохода.

Дополнительный входящий НДС удалось найти у некоторых контрагентов компании, которые находятся на специальных режимах налогообложения. Например, с компаниями, оказывающими транспортные услуги, удалось договориться, что перевозить грузы они будут на нашем топливе (который мы покупаем с НДС), с индивидуальными предпринимателями, у которых арендовалась спецтехника договорились, что не только ГСМ для этой техники покупает сама строительная организация, но и запчасти. Покопались в личных расходах сотрудников и оттуда достали много затрат с входящим НДС: мобильная связь, бензин, техника, продукты питания и т.п. В случае с сотрудниками на некоторые расходы начисляется НДФЛ, но он ниже, чем НДС, который мы принимаем к вычету, и такая соц. поддержка своих сотрудников заменяет часть заработной платы и не облагается страховыми взносами.

Вообще оптимизация практически любого налога строится на принципе «с миру по нитке - голому рубаха». Сам по себе какой-то конкретный источник экономии может не представлять значимого финансового интереса. Но эта «мелочь» в совокупности дает неплохой результат!

В итоге общими методами оптимизации нам удалось сократить НДС к выплате на 80% от плановой величины, которую мы с Петром Борисовичем обозначили как приемлемую, остальные 20% добирали специальными методами по конкретным сделкам. Так, например, у компании Петра Борисовича намечался долгосрочный контракт на внушительную сумму с крупной компанией по возведению объекта капитального строительства. Контрактом предусматриваются крупные авансы, и если с них заплатить положенный НДС, то выполнить работы, на которые аванс выделяется, и закупить необходимое оборудование и материалы, не представлялось бы возможным. Заказчик являлся холдинговой структурой. С дружественной мне микрофинансовой организацией за небольшое вознаграждение удалось договориться о том, чтобы одна из компаний холдинга заказчика предоставила МФО несколько займов, а МФО, в свою очередь, предоставляла соответствующие займы компании Петра Борисовича. При этом строительный контракт был заключен с другой компанией холдинга заказчика. Так как займы от МФО не являлись авансами, то налогообложению НДС не подлежали.

Также были разработаны и применены другие специальные методы оптимизации, которые позволили строительной компании совершенно законно сократить выплаты по НДС до приемлемого для бизнеса уровня и без претензий со стороны НАЗДИРАТЕЛЕЙ.

Продолжение следует

Категория: Налоги | Добавил: bazar2000
Просмотров: 26 | Загрузок: 0 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar